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財務分析

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    公 式 說 明
    一、財務結構:
    1. 負債佔資產比率 = 負債總額 / 資產總額
    2. 長期資金佔固定資產比率 = (股東權益淨額 + 長期負債) / 固定資產淨額

    二、償債能力:
    1. 流動比率 = 流動資產 / 流動負債
    2. 速動比率 = (流動資產 - 存貨 - 預付費用)/ 流動負債
    3. 利息保障倍數 = 所得稅及利息費用前純益 / 本期利息支出

    三、經營能力:
    1. 應收款項週轉率 = 銷貨淨額 / 各期平均應收款項餘額
    2. 平均收現日數 = 365 / 應收款項週轉率
    3. 存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨額
    4. 平均售貨日數 = 365 / 存貨週轉率
    5. 固定資產週轉率 = 銷貨淨額 / 固定資產淨額
    6. 總資產週轉率 = 銷貨淨額 / 資產總額

    四、獲利能力:
    1. 資產報酬率 = [稅後損益 + 利息費用 X ( 1 - 稅率 )] / 平均資產總額
    2. 股東權益報酬率 = 稅後損益 / 平均股東權益淨額
    3. 純益率 = 稅後損益 / 銷貨淨額
    4. 每股盈餘 = (稅後淨利 - 特別股股利) / 加權平均已發行股數

    五、現金流量:
    1. 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債
    2. 現金流量允當比率 = 最近五年度營業活動淨現金流量 / 最近五年度(資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利)
    3. 現金再投資比率 = (營業活動淨現金流量 - 現金股利) / (固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金)